1．因為疫情原因，我給長(cháng)期承租我廠(chǎng)房的企業(yè)減免了三個(gè)月的租金，這三個(gè)月是否需要繳納增值稅？由于租金已經(jīng)提前預收并開(kāi)票給對方，我退還三個(gè)月租金后應如何處理？
答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第86號）規定，納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第十四條規定的視同銷(xiāo)售服務(wù)。
如果您已預收租金并已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，租金需要退還的應當按照國家稅務(wù)總局的規定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按扣減后的銷(xiāo)項稅額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2．2月的增值稅申報期延長(cháng)到2月28日，但稅控設備開(kāi)票鎖定時(shí)間是2月16日。因為疫情原因，公司通知2月19日上班，來(lái)不及抄稅會(huì )導致稅控設備無(wú)法開(kāi)票，這需要去稅務(wù)局解鎖，不利于疫情防控，希望可以對此規定進(jìn)行調整。
答：您不用擔心。為做好疫情防控，本月增值稅抄報稅實(shí)行“非接觸式”抄報稅。本月，納稅人只要將開(kāi)票電腦連接互聯(lián)網(wǎng)，插入稅控設備（金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、稅務(wù)Ukey），進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件，等待軟件自動(dòng)上傳匯總，直到跳出“征期自動(dòng)上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。您也可以手動(dòng)在開(kāi)票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤(pán)版開(kāi)票軟件：“匯總上傳”—“遠程清卡”；2.稅控盤(pán)版開(kāi)票軟件：“上報匯總”—“反寫(xiě)”；3.稅務(wù)UKEY開(kāi)票軟件：“上報匯總”—“反寫(xiě)監控”。上述兩種方式，均可解決稅控設備開(kāi)票鎖定問(wèn)題，保證您正常開(kāi)具發(fā)票。
如您無(wú)法完成上述報稅和清卡處理，請聯(lián)系稅控服務(wù)單位。
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3．因為疫情嚴重，我不方便去辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)發(fā)票，我聽(tīng)說(shuō)可以快遞過(guò)來(lái)，大概需要多久時(shí)間？
答：增值稅發(fā)票管理系統2．0版提供發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)業(yè)務(wù)，您可通過(guò)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件辦理申領(lǐng)業(yè)務(wù)，并可自愿選擇郵寄方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。因受疫情影響，近期選擇郵寄方式申領(lǐng)增值稅發(fā)票的，從申領(lǐng)時(shí)算起，大約需3至5個(gè)工作日收到發(fā)票，具體視物流情況而定，對于受疫情影響帶來(lái)的物流配送時(shí)間較長(cháng)問(wèn)題，我們將積極協(xié)調快遞公司，請納稅人理解。
納稅人申領(lǐng)成功后，稅務(wù)機關(guān)將發(fā)票交給快遞公司時(shí)，亦會(huì )將發(fā)票郵寄快遞單號和查詢(xún)網(wǎng)址發(fā)至納稅人填寫(xiě)的收件人手機號碼，納稅人可以通過(guò)快遞公司網(wǎng)站查詢(xún)物流進(jìn)度。
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4．我企業(yè)為防控疫情，從日本進(jìn)口了口罩、消毒水發(fā)給員工在工作時(shí)使用，取得一張海關(guān)繳款書(shū)，請問(wèn)這些進(jìn)項可以抵扣嗎？
答：據您所述，雖然是境外購買(mǎi)的，但是您有取得增值稅海關(guān)繳款書(shū)，按照現行政策規定，購買(mǎi)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物資、器具，包括您說(shuō)的在特殊時(shí)期生產(chǎn)勞動(dòng)保護用品，確用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，并取得合規扣稅憑證，其增值稅進(jìn)項稅額是可以抵扣的。
