（2021年第6號）
根據《中華人民共和國審計法》第十六條和《深圳經(jīng)濟特區土地使用權出讓條例》第十二條的規定，2021年3月8日至5月14日，深圳市審計局對我市2020年度國有土地使用權出讓收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況
2020年度土地出讓收入預算1,040.88億元，支出預算1,009.77億元;全年土地出讓實(shí)際總收入1,619.22億元，實(shí)際總支出1,048.93億元，全市土地出讓收支結余570.29億元。
二、審計評價(jià)
我市2020年度國有土地使用權出讓收支計劃總體完成情況較好，國有土地使用權出讓收支管理總體規范，但在預算編制和財政資金管理、城市更新與土地整備以及耕地（基本農田）保護等方面還存在管理不完善、不規范的問(wèn)題。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
（一）土地出讓收支預算編制不規范
1.土地出讓收入預算編制不準確。市規劃和自然資源局2020年土地出讓收入預算未將下屬單位收繳的補繳土地價(jià)款及儲備土地短期利用收入編入預算，“違約金、滯納金、利息等收入”科目預算編制數為0，而2020年實(shí)際收到上述各項收入合計5.37億元。
2.前海管理局土地出讓收入預算草案中有2,610萬(wàn)元的土地收入未列明具體收入細項，編制不夠細化。
3.坪山區和大鵬新區的市級房屋征收資金預算調整不準確，資金使用率低，上述2個(gè)單位預算經(jīng)年中調整后，資金使用率僅為48.69%和46.88%。
（二）財政資金使用不規范
1.房屋征收補償資金監管不到位，龍崗區、羅湖區、寶安區和龍華區部分房屋征收項目未明確資金來(lái)源，市發(fā)展改革委、市規劃和自然資源局未嚴格履行審核職責。
2.寶安區石巖街道辦事處違規使用房屋征收工作經(jīng)費，合計金額61.44萬(wàn)元，制定的工作經(jīng)費使用辦法超范圍。
3.寶安區超范圍支出國土收入3,763.86萬(wàn)元用于政府部門(mén)信息系統建設、檔案室裝修搬遷等。
4.光明區超范圍支出土地整備業(yè)務(wù)費30.24萬(wàn)元用于員工宿舍租金。
（三）部分工作任務(wù)未完成
1.未完成2020年“加快國土空間提質(zhì)增效實(shí)現高質(zhì)量可持續發(fā)展”十大專(zhuān)項行動(dòng)部分任務(wù)。
（1）福田區、寶安區、龍崗區、龍華區、坪山區和光明區2020年度到期未收回臨時(shí)用地清理專(zhuān)項行動(dòng)處置任務(wù)的完成率較低。
（2）福田區、鹽田區、南山區、寶安區、龍崗區、龍華區、坪山區和大鵬新區未完成政府儲備土地清理專(zhuān)項行動(dòng)2020年清理任務(wù)。
（3）龍崗區未完成產(chǎn)業(yè)空間整備專(zhuān)項行動(dòng)入庫任務(wù)。
（4）大鵬新區未完成已批未建土地處置專(zhuān)項行動(dòng)任務(wù)，已收回的5宗已批未建地塊未及時(shí)入庫。
2.寶安區和坪山區未完成原特區外村辦學(xué)校土地房地產(chǎn)遺留問(wèn)題處理，涉及5所小學(xué)。
3.龍崗區、大鵬新區未完成2020年度土地出讓收入計劃。
4.福田區、羅湖區、南山區、寶安區和大鵬新區未完成部分建設用地土地供應計劃任務(wù)。
5.福田區、南山區、龍崗區、光明區和大鵬新區未完成《深圳市城市更新“十三五”規劃》中配建幼兒園任務(wù)。
6.龍華區未及時(shí)收繳城市更新項目國有土地出讓收入。
（四）國土基金專(zhuān)項經(jīng)費管理不規范
1.市城市更新和土地整備局通過(guò)國土基金前期費課題項目形式，將部分部門(mén)工作職責以政府購買(mǎi)服務(wù)方式委托實(shí)施，涉及金額539.80萬(wàn)元。
2.市規劃和自然資源局國土基金專(zhuān)項經(jīng)費支出項目進(jìn)度滯后，涉及合同金額4,438.27萬(wàn)元；部分國土基金結轉項目2020年未發(fā)生支出，涉及指標金額1,369.53萬(wàn)元。
（五）城市更新項目部分環(huán)節監管不到位
1.福田區、寶安區、龍崗區和龍華區的部分城市更新項目貢獻用地被違規占用，主要用于實(shí)施主體的施工工棚、堆場(chǎng)等，涉及土地面積14251平方米。
2.羅湖區、龍崗區、龍華區和光明區政府物業(yè)管理部門(mén)未督促城市更新項目實(shí)施主體按時(shí)移交社區配套和公共服務(wù)用房，涉及物業(yè)面積30878.38平方米。
3.福田區、鹽田區、南山區、龍崗區、龍華區和光明區政府物業(yè)管理部門(mén)未及時(shí)申辦城市更新項目社區配套和公共服務(wù)用房的產(chǎn)權登記，涉及物業(yè)面積96659.57平方米。
4.福田區政府物業(yè)管理中心監管不到位，社區公配物業(yè)接收程序不完善，個(gè)別公配物業(yè)被更新實(shí)施主體違規出租使用。
5.龍崗區未按規定簽訂個(gè)別產(chǎn)業(yè)升級城市更新項目的產(chǎn)業(yè)監管協(xié)議。
（六）土地整備管理不規范
1.南山區、寶安區和龍華區的土地整備項目辦理土地移交后未按時(shí)辦理結算手續。其中，南山區2個(gè)，寶安區15個(gè)，龍華區7個(gè)。
2.寶安區、龍崗區、龍華區和光明區支出土地整備項目不可預見(jiàn)費未按規定報區政府審核。
3.市城市更新和土地整備局對土地整備業(yè)務(wù)費管理不到位，未結合資金使用情況按實(shí)劃撥，市土地儲備中心未及時(shí)上繳結余兩年以上資金8,979.55萬(wàn)元，導致資金沉淀。
（七）耕地（基本農田）管理不到位
1.市市場(chǎng)監管局對耕地（基本農田）質(zhì)量保護工作監管不到位，寶安區和光明區規劃土地監察部門(mén)對違規占用耕地（基本農田）行為查處不到位，5.8畝耕地（基本農田）被違規用作建設用途或存在新增建筑物；2.2畝耕地耕作條件被破壞，耕作層被硬底化；3.3畝基本農田內挖塘養魚(yú)；33.5畝基本農田閑置、荒蕪。
2.市市場(chǎng)監管局未按要求將新補劃的基本農田改造到位，涉及面積共88.2畝。
四、審計意見(jiàn)和建議
對審計發(fā)現的問(wèn)題，深圳市審計局已出具了審計報告，提出了相應的處理意見(jiàn)。
關(guān)于土地出讓收支預算編制不規范的問(wèn)題，要求市規劃和自然資源局、前海管理局合理編制預算收入，要求坪山區和大鵬新區提高預算調整的準確性和合理性。
關(guān)于財政資金使用不規范的問(wèn)題，要求各單位及時(shí)糾正不規范行為，提高財政資金使用效益。
關(guān)于部分工作任務(wù)未完成的問(wèn)題，要求各單位切實(shí)履行主體責任，采取有力措施，加快工作任務(wù)完成進(jìn)度。
關(guān)于國土基金專(zhuān)項經(jīng)費管理不規范的問(wèn)題，要求市規劃和自然資源局加強專(zhuān)項經(jīng)費管理，充分論證項目立項，采取措施保障支出進(jìn)度，提高財政資金使用效率。
關(guān)于城市更新項目部分環(huán)節監管不到位的問(wèn)題，要求各區加強對城市更新的貢獻用地和社區公配用房監管工作。
關(guān)于土地整備管理不規范的問(wèn)題，要求各單位根據相關(guān)規定，規范土地整備資金及業(yè)務(wù)費的管理使用。
關(guān)于耕地（基本農田）管理不到位的問(wèn)題，要求各區、市市場(chǎng)監管局加強對耕地（基本農田）監管保護。
五、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
對于本次審計發(fā)現的問(wèn)題，各相關(guān)單位均采取措施進(jìn)行整改，截至2021年10月，整改具體情況如下：
關(guān)于土地出讓收支預算編制不規范的問(wèn)題，市規劃和自然資源局已將下屬單位收繳的補繳土地價(jià)款及儲備土地短期利用收入編入2022年土地收支計劃，前海管理局已在2021年預算草案中將土地出讓收入分類(lèi)列明予以細化；坪山區、大鵬新區積極推進(jìn)項目開(kāi)展，提高預算調整準確性。
關(guān)于財政資金使用不規范的問(wèn)題，各區已在2021年的房屋征收項目計劃中明確資金來(lái)源，市發(fā)展改革委、市規劃和自然資源局采取措施加大審核力度，加強對資金使用的管理和監督；寶安區對超范圍支出項目已實(shí)施退款和調賬處理，并修訂了相關(guān)管理辦法；光明區開(kāi)展自查工作，完善制度建設。
關(guān)于部分工作任務(wù)未完成的問(wèn)題，各區持續推進(jìn)到期未收回臨時(shí)用地及儲備土地清理工作；龍崗區產(chǎn)業(yè)空間整備專(zhuān)項行動(dòng)入庫任務(wù)正在完善入庫手續；大鵬新區正在積極推進(jìn)已批未建土地處置工作；寶安區已完成兩所小學(xué)整改工作，其余2所小學(xué)和坪山區1所小學(xué)正在加快推進(jìn)中；各區正采取措施推進(jìn)土地出讓工作，確保完成2021年度土地收入計劃及建設用地土地供應計劃任務(wù)；各區在“十四五”期間繼續推進(jìn)落實(shí)幼兒園配建任務(wù)；龍華區已加緊督促用地單位盡快繳交地價(jià)款。
關(guān)于國土基金專(zhuān)項經(jīng)費管理不規范的問(wèn)題，市城市更新和土地整備局已停止執行相關(guān)資金計劃并開(kāi)展自查;市規劃和自然資源局合理安排專(zhuān)項經(jīng)費支出，加快支出進(jìn)度。
關(guān)于城市更新項目部分環(huán)節監管不到位的問(wèn)題，除寶安區1個(gè)項目正在整改外，各區其他違規占用貢獻用地問(wèn)題整改工作已完成；鹽田區、南山區和龍華區已完成社區公配用房產(chǎn)權登記工作，福田區、龍崗區和光明區正在加快辦理中；福田區已簽訂物業(yè)置換使用協(xié)議書(shū)，完善了物業(yè)置換和接收相關(guān)程序及流程；龍崗區已簽訂產(chǎn)業(yè)監管協(xié)議。
關(guān)于土地整備管理不規范的問(wèn)題，除龍華區2個(gè)項目正在整改外，各區其他項目已完成結算手續；正在推進(jìn)不可預見(jiàn)費的規范管理，完善審批流程；市土地儲備中心已將結余資金上繳財政。
關(guān)于耕地（基本農田）管理不到位的問(wèn)題，各區和市市場(chǎng)監管局已采取措施加強監管，涉及的耕地（基本農田）已恢復耕作條件。
深圳市審計局